Много публикаций уже написано о том, что выбрать: ООО или ИП, можно ли работать без регистрации и т.д.
А вот если вы все же решили стать индивидуальным предпринимателем (ИП), как действовать? Как правильно открыть ИП?
Недавно я столкнулась с подобными вопросами, пришлось перевернуть море нормативных документов, разъяснений и законов и сегодня хочу поделиться с вами этими знаниями.
В большинстве экономически развитых стран физические лица, намеревающиеся приобрести статус предпринимателя (коммерсанта), получают его после процедуры государственной регистрации. Обычно она осуществляется путем внесения соответствующих сведений о лице в специальные государственные регистры - торговые реестры (в Германии, Франции, Японии и др.). В то же время в некоторых государствах, например, в Великобритании, регистрация индивидуальных предпринимателей в организации, ведущей торговый реестр, не является обязательной. Здесь учет граждан-коммерсантов осуществляется налоговыми органами для целей налогообложения. Законодательство Финляндии также не требует регистрации индивидуальных предпринимателей в торговом реестре.
Для того чтобы легально заниматься предпринимательской деятельностью на территории России, физическому лицу нужно пройти процедуру государственной регистрации и стать индивидуальным предпринимателем.
Из этой публикации вы узнаете:
1. Какие существуют способы регистрации индивидуального предпринимателя.
2. Какие документы потребуются.
3. В какой момент предпринимателю нужно подать уведомление о применении УСН или ЕНВД.
Порядок регистрации в качестве предпринимателя един для всех. Поэтому этот материал полезен и вам.
Вариант 1. Вы заполняете заявление на бумаге и подаете документы в налоговую инспекцию.
Выбор кода деятельности. Если вы решили заполнить все документы на бумаге, то для начала вам нужно определиться с видом деятельности, которым планируете заниматься. Полный список видов деятельности, разрешенных на территории РФ, указан в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности, который утвержден Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст. Именно из этого документа Вам и нужно выбрать код того вида деятельности, которым будете заниматься, и желательно не один.
Почему на первоначальном этапе нужно ответственно подойти к выбору кодов ОКВЭД ?
Дело в том, что если вы уже зарегистрировались как предприниматель, осуществляющий, например, деятельность в области продажи имущества, то в дальнейшем, решив, предположим, сдавать помещения в аренду, вы снова будете вынуждены обращаться в инспекцию, чтобы внести изменения в ЕГРИП, предварительно заполнив форму № Р24001, заверив ее у нотариуса и оплатив его услуги, если не намерены подавать заявление лично в инспекцию. Все это прописано в ст. 22.2 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
Отмечу, что госпошлину за государственную регистрацию изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в ЕГРИП, платить не нужно. Она взимается только за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Заполнение заявления. Следующим шагом будет заполнение заявления о регистрации индивидуального предпринимателя по форме № Р21001. Она утверждена Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ и применяется с 4 июля 2013 г. (Письмо ФНС России от 21.06.2013 № ПА-4-6/11289@). Это новая форма, которая не содержит "технических" разделов, таких как "организационно-правовая форма", "количество видов экономической деятельности" и т.п. Кроме того, в ней Вам не придется проставлять галочки и черточки (прочерки).
Бланк заявления можно взять в налоговой инспекции по месту жительства либо скачать на сайте ФНС
Заполнить заявление можно вручную или напечатать текст на компьютере, главное, чтобы не было ошибок и исправлений.
Уплата госпошлины. После того как бумаги заполнены, нужно уплатить государственную пошлину за регистрацию индивидуального предпринимателя. Величина пошлины с 2013 г. равна 800 руб. (пп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Реквизиты для уплаты так же можно узнать в Вашей районной инспекции по месту жительства.
Сдача документов в инспекцию. Заполнив заявление и приложив к нему квитанцию об уплате госпошлины, можно обращаться в налоговую службу по месту жительства. Помимо заявления и квитанции об уплате госпошлины, Вам понадобятся:
- копия паспорта (все страницы);
- копия ИНН (если вы еще не получили ИНН, лучше сделать это перед подачей документов, чтобы не затягивать процедуру).
Обратите внимание! Если вы лично подаете заявление о регистрации индивидуального предпринимателя, то заверять его у нотариуса не нужно. Если же заявление подается через представителя, то потребуется нотариальное удостоверение.
Работник налоговой службы должен выдать вам расписку о том, что он принял документы.
Обычно регистрация занимает пять дней, после чего вы получите свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, а также выписку из Единого госреестра предпринимателей.
За документами лучше съездить самостоятельно либо направить представителя, иначе налоговая служба перешлет вам бумаги по почте, а это дополнительные затраты времени.
Подача заявления о применении УСН или ЕНВД. После того как вы зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя, вам нужно в течение 30 календарных дней подать уведомление о переходе на УСН в ту же налоговую инспекцию по месту жительства (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Либо подать заявление о переходе уплату единого налога в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения. С 1 января 2013 г. переход на уплату единого налога на вмененный доход осуществляется на добровольной основе.
Обратите внимание: срок в 5-дневный и 30-дневный срок будет отсчитываться с того дня, как вас поставили на учет в качестве предпринимателя. Если указанное время пропустить, автоматически будет считаться, что вы применяете общий режим налогообложения, то есть исчисляете и уплачиваете НДФЛ, НДС и т.п. (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 и ст. 346.28 НК РФ, ).
Форма заявления о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Причем уведомление о переходе на УСН нужно заполнить в двух экземплярах.
Форма заявления № ЕНВД-2 о переходе на ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@)
На заметку. Когда в регистрации индивидуального предпринимателя могут отказать.
Отказать в регистрации предпринимателя инспекция может, если представленные вами документы заполнены неправильно или с опечатками. Также причинами могут быть не полностью собранный пакет документов либо тот факт, что вы обратились в налоговую инспекцию не по месту жительства. Также основанием для отказа в регистрации может стать судимость или банкротство, случившееся менее одного года назад (п. 4 ст. 22.1 Закона N 129-ФЗ).
Вариант 2. Вы регистрируете свой бизнес через сайт налоговой службы
На сайте Федеральной налоговой службы работает сервис "Регистрация индивидуальных предпринимателей". Данный сервис доступен пользователям всех субъектов РФ. Применять его несложно, достаточно поочередно заполнять графы. Сервис состоит из четырех разделов: "Идентификация", "Заполнение заявления", "Оплата госпошлины" и "Подтверждение платежа".
Оформите заявку и заполните анкету. Сначала в разделе "Идентификация" заполните базовые данные - ИНН (если вы не знаете своего ИНН, то нажмите "Узнать ИНН"), полное Ф.И.О., дату рождения, паспортные данные и адрес электронной почты. Далее перед вами появится сообщение, что заявка принята и требуется время для ее рассмотрения. Примерно через 10 секунд после появления данного сообщения вас перенаправят в следующий раздел - "Заполнение заявления". Здесь вам нужно проверить правильность всех своих данных (Ф.И.О., ИНН, место рождения и т.д.), а также написать место жительства по прописке. После этого следует отметить виды деятельности, которыми вы планируете заниматься.
Уплатите госпошлину. Следующий раздел сервиса "Оплата госпошлины", ее размер также 800 руб.
Уплатить госпошлину можно по банковской карте (список банков, которые предоставляют такую возможность, указан в данном разделе) либо распечатать готовую квитанцию со всеми реквизитами и уплатить через любой банк, обратившись туда лично. Еще госпошлину можно уплатить со счета своего мобильного телефона с помощью систем онлайновых платежей.
Заключительный раздел сервиса - "Подтверждение платежа". Как только вы уплатите госпошлину, нужно ввести данные платежа и завершить оформление заявки на регистрацию индивидуального предпринимателя в режиме онлайн. Обратите внимание: если вы идете уплачивать госпошлину в банк, не закрывайте окно регистрации на компьютере, чтобы не потерять все данные, иначе придется набирать все заново.
В течение пяти рабочих дней после всех указанных действий вам на почту придет извещение о том, что заявка оформлена. А также придет уведомление о том, когда вам следует посетить вашу налоговую инспекцию для завершения регистрации в качестве предпринимателя.
Посетите налоговую инспекцию. Теперь идите в свою инспекцию за документами - свидетельством о государственной регистрации предпринимателя и выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). При себе нужно иметь квитанцию об уплате госпошлины (копию и оригинал), паспорт (копию и оригинал).
Не забудьте уведомить налоговую инспекцию о выбранной Вами системе налогообложения.
Какой вариант предпочтительнее выбирать Вам.
К рассмотренным выше вариантам можно добавить еще один - регистрацию индивидуального предпринимателя с помощью компаний, которые заполняют и отправляют все документы за вас. Каким из предложенных способов воспользоваться, решать вам. У каждого есть свои плюсы и минусы.
Например, если заполнять заявку через сайт Федеральной налоговой службы, не потребуется обращаться к нотариусу, нет необходимости заполнять заявление о регистрации на бумаге, можно не ходить самому в банк, а уплатить госпошлину с помощью системы онлайновых платежей. Все максимально упрощено, автоматизировано и быстро.
Также при регистрации через сайт не нужно искать в справочных системах коды ОКВЭД. Поскольку они выбираются в процессе заполнения заявления на сайте Федеральной налоговой службы: программа сама выдает список номеров и описания видов деятельности. Вам достаточно лишь сделать свой выбор при помощи галочки. При этом сервис сам попросит вас указать основной вид деятельности. И далее основная деятельность будет выделяться жирным шрифтом. Правда, при регистрации через сайт ФНС нельзя исключать возможные технические неполадки и сбои в системе, из-за которых подача документов может затянуться.
А подавая документы на регистрацию в налоговую инспекцию, можно быть спокойным, что они точно приняты и об этом есть отметка инспектора. Но нужно быть внимательным, заполняя заявление, и не допускать ошибок и исправлений в нем.
Ну вот, теперь Вы индивидуальный предприниматель, но это еще не все!
ИП обязан платить годовые фиксированные взносы в ПФР, независимо от того, ведет он деятельность или нет.
С 1 января 2014 г. изменен порядок определения фиксированного размера пенсионных взносов для предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой.
Согласно ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ размер страхового взноса, перечисляемого в ПФР самозанятыми гражданами за себя, теперь определяется в зависимости от того, превысила ли величина доходов пороговую сумму в 300 тыс. руб.
Если доходы плательщика взносов за расчетный период не превышают указанную сумму, то в ПФР необходимо перечислить фиксированный платеж (п. 1 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). В 2014 г. его размер составляет 17 328 руб. 48 коп. Расчет платежа: МРОТ (действующий на начало 2014 г.) x 12 x 26 процентов,
где:
МРОТ - минимальный размер оплаты труда, установленный на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы. В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ (в ред. Федерального закона от 02.12.2013 N 336-ФЗ) с 1 января 2014 г. МРОТ составляет 5554 руб. в месяц;
26 процентов - тариф пенсионных взносов, установленный п. 1 ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.
Если доходы плательщика взносов за расчетный период превысят 300 тыс. руб., то в ПФР необходимо будет перечислить указанный фиксированный платеж плюс 1 процент от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Обратим внимание, что общая сумма страховых взносов в ПФР, перечисляемых за себя плательщиками, доход которых превышает 300 000 руб., ограничена предельной величиной. Она рассчитывается исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного МРОТ, установленного на начало года, за который уплачиваются взносы, и тарифа, указанного в п. 1 ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (26 процентов). Это предусмотрено п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. В 2014 г. указанная предельная величина составляет 138 627 руб. 84 коп. (в соответствии со ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ (в ред. Федерального закона от 02.12.2013 N 336-ФЗ) с 1 января 2014 г. МРОТ составляет 5554 руб. в месяц).
До 1 января 2014 г. фиксированный размер пенсионных взносов, перечисляемых предпринимателями, адвокатами и нотариусами, определялся исходя из увеличенного в 12 раз двукратного размера МРОТ и страхового тарифа. Данная сумма не менялась в зависимости от величины полученного дохода. Так, за 2013 г. такие лица должны были уплатить в ПФР за себя 32 479 руб. 20 коп.
Следует отметить, что фиксированный платеж, как и ранее, перечисляется не позднее 31 декабря текущего расчетного периода. Сумму взносов, исчисленную с дохода, превышающего 300 тыс. руб., необходимо будет уплатить не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Она направляется на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии в размерах, которые определяются пропорционально тарифам, установленным п. 2.1 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ (п. 2.3 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).
Размер дохода плательщика взносов будет определяться по правилам Налогового кодекса РФ в соответствии с тем режимом налогообложения, который применяет конкретный плательщик (общий режим, ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН). Если применяется несколько режимов налогообложения, то доходы от деятельности следует суммировать. Данные правила установлены ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.
Необходимо отметить, что органы ПФР будут сопоставлять величину поступивших от предпринимателей и иных самозанятых лиц платежей с величиной их дохода. Информацию о доходах в ПФР будут передавать налоговые органы. Это касается как сведений, содержащихся в налоговых декларациях указанных лиц, так и данных, выявленных в рамках мероприятий налогового контроля. Соответствующие обязанности налоговых органов предусмотрены ч. 9 и 10 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.
Если суммы поступивших платежей пенсионных взносов не будут соответствовать сведениям о доходах, то есть будут уплачены в меньшем размере, чем следует, то органы ПФР направят таким самозанятым лицам требование об уплате недоимки, пеней и штрафов (ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Если же плательщик взносов не представит налоговую отчетность в инспекцию до окончания расчетного периода, и в связи с этим у органов ПФР не будет информации о доходах такого лица, то взносы за соответствующий расчетный период будут взысканы в фиксированном размере - исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного размера МРОТ и страхового тарифа.
Если Вы используете наемный труд.
Индивидуальные предприниматели самостоятельно регистрируются в качестве страхователей только в следующих случаях:
- в территориальном отделении ПФР - если заключили с физическим лицом трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), а также авторский договор.
- в территориальном отделении ФСС РФ - только если заключили с работником трудовой договор.
Обратите внимание!
В ФСС РФ предприниматель одновременно регистрируется в качестве страхователя по двум видам обязательного социального страхования
- на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Для регистрации вам необходимо в установленный срок подать в орган ПФР или ФСС РФ по месту своего жительства соответствующее заявление с приложением необходимых документов.
Рассмотрим подробнее, как это сделать по каждому из фондов.
1. Регистрация в отделении ПФР по месту жительства.
Срок подачи заявления - в течение 30 дней со дня заключения трудового (гражданско-правового, авторского) договора с первым работником .
См. образец заполнения заявления о регистрации в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации страхователя, производящего выплаты физическим лицам.
К заявлению нужно приложить копии:
- свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или лицензии на осуществление определенных видов деятельности;
- документов, удостоверяющих личность и подтверждающих регистрацию по месту жительства (например, копию паспорта);
- свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- документов, подтверждающих наличие у предпринимателя наемных работников (копию трудового (гражданско-правового, авторского) договора с физическим лицом).
2. Регистрация в отделении ФСС РФ по месту жительства.
Срок подачи заявления - не позднее 10 дней со дня заключения трудового договора с первым работником
Форма заявления содержится в Приложении N 2 к Административному регламенту ФСС РФ, утвержденному Приказом Минтруда России от 25.10.2013 N 574н ,саму форму и образец заполнения также можно в территориальном отделении ФСС.
При подаче заявления необходимо предъявить паспорт и представить копии :
- свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
- свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- трудовых книжек нанятых работников.
Обращаю ваше внимание на то, что в последующем при принятии новых работников регистрироваться в фондах уже не нужно.
Не позднее пяти дней с момента получения от вас документов органы ПФР и ФСС РФ вас зарегистрируют, о чем сообщат вам уведомлениями о регистрации. В уведомлениях будет указан ваш регистрационный номер в соответствующем фонде.
Ну вот собственно и все. Благодарю за внимание. Надеюсь, что мои знания пригодятся и вам!