Так как в предыдущей публикации прозвучал интерес к тому, как я веду бухгалтерию в Экселе, то, как и обещала, подготовила краткий обзор.
Сразу предупрежу, что, возможно, для человека, который Эксель в глаза не видел, будет что-то не совсем понятно. Но мне кажется, большинство тут все-таки знакомы с этой программой и какие-то минимальные навыки имеют.
Итак.
Создаем новую книгу. По умолчанию в ней сразу создано 3 листа.
Переименуем их в «Доходы», «Расходы» и «Годовая отчетность» (у меня еще добавлен почтовый бланк для удобства оформления посылок).
На листе «Доходы» создаем таблицу с такими столбцами: месяц, число, комментарий, сумма. верхнюю строчку можно выделить цветом и зафиксировать.
Далее вводим сразу все 12 месяцев (на каждый отводим по 5-6 строк, потом можно добавить новые по мере необходимости). То есть создаем эдакую «рыбу», которую потом будем заполнять по мере поступления наших доходов:)
Ячейкам с деньгами проставляем формат ячейки «денежный» с рублями и 2 знаками после запятой.
Изначально в таблице все по нулям, но я заполнила тестовыми цифрами, чтобы было нагляднее. В комментариях пишем имя покупателя.
Аналогичную таблицу создаем на листе «Расходы». в комментариях пишем статьи расходов.
При необходимости добавления дополнительных строк нужно выделить пустые строки, кликнуть правой кнопкой мыши и нажать вставить. Очень важно, чтобы в выделенные строки не попала строка «итого», тогда у вас ничего не собьется.
Затем на листе «Годовая отчетность» создаем вот такую таблицу. Серым закрашены те ячейки, которые нам не понадобятся.
Так как у меня ИП на УСН (доходы без учета расходов), поэтому ставка 6%.
ОПС — обязательное пенсионное страхование.
ОМС — обязательное медицинское страхование.
В 2017 году эти страховые взносы (для ИП) составили 23400 р (опс) и 4590 р (омс).
Так как налоги и взносы мы должны уплачивать поквартально, то суммы взносов мы делим на 4 (по количеству кварталов) и заполняем соответствующие ячейки. Для этого, в той ячейке, что мы хотим заполнить, мы ставим «=», потом кликаем на ту ячейку, со значением которой мы будем работать (ее рамка начнет мигать пунктиром) и потом пишем нужное нам действие (в данном случае «/4» — деление на 4).
Так как суммы взносов меняются каждый год, то в следующем году нам нужно будет только поменять общую сумму, и она сама изменится во всех кварталах.
Получаем вот такое:
Важно помнить, что эти суммы обязательны к уплате в любом случае, даже если ваше ИП ушло в минус, даже если вы вообще не вели никакой деятельности.
Если ИП открыто не с начала года, то идет перерасчет, в интернете не проблема найти соответствующие калькуляторы.
Хочу заметить для тех, кто, возможно, начал ворчать, мол «вот опять государство у нас поборами занимается, малый бизнес душит». Обязательные страховые взносы дают возможность вам вызвать, например, скорую для ваших детей, и заплатить пенсию вашим родителям, в конце концов, это ваша будущая пенсия. Так что, это все не «деньги на ветер».
Далее заполняем ячейки с приходом. Для этого ставим = в январе:
И кликаем на наш лист «Доходы», где выбираем значение «Итого» января и нажимаем enter.
И вуаля, в нашей отчетности появилось значение января.
Аналогичным образом, очень внимательно и аккуратно, проставляем значение доходов и расходов за все три месяца. Так как сделать это придется один раз, то лучше не торопиться и все проверить.
Значение прибыли находим как разницу: доходы — расходы.
Далее находим общие суммы по нашим столбцам (доходы, расходы, прибыль) за первый квартал.
Далее, считаем налог на доходы. Он равен 6% от суммы доходов.
Теперь самое интересное.
Все-таки, наше государство не зверь) И позволяет уменьшить сумму налога на сумму уже уплаченных взносов (ОПС и ОМС). Поэтому мы считаем, превышает наш налог эти взносы или нет. Формула такая: налог — опс — омс.
Получаем отрицательное значения. Значит, ура, в этом квартале мы налог не платим и спим спокойно. Напомню, что налог подлежит к уплате не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Далее аналогичным образом заполняем значения доходов, расходов и прибыли для 2-го квартала.
Но так как декларация потом заполняется не по каждому кварталу отдельно, а нарастающим итогом за: 1 квартал, полгода, 9 месяцев и год, то мы находим итоговую сумму для полугодия. Для этого суммируем значения 1 и 2 кварталов.
Получаем цифры за полугодие. Но «налог к уплате» за полугодие находим не суммированием налогов за оба квартала, а как и раньше, по формуле: налог — опс — омс.
И снова ура, мы не должны платить государству налог.
Чтобы было интереснее, для следующих месяцев я проставила цифры побольше, чтобы дойти, наконец, до ситуации, когда налоги придется платить :)
Заполняем данные третьего квартала. Подводим итого и видим, что налог нам уже светит.
Но! Так как отчетность у нас идет, напомню, нарастающим итогом за 9 месяцев, то мы пока не паникуем и считаем итого за три квартала.
Получаем результат:
И, как видим, от налога мы снова освобождены. Это произошло потому, что в первых двух кварталах наши страховые взносы существенно превышали наш налог.
Идем дальше.
Заполняем данные 4-го квартала.
Подводим итого за год:
Считаем наши 6%.
И находим сумму налога к уплате (напомню, «налог — опс — омс»). И вот тут получается, что, наконец, наш налог к уплате пришел в плюс, наши страховые взносы его не перекрыли, и мы должны будем его уплатить.
Но это еще не все:)
Как видно, наш суммарный годовой доход получился больше 300 тыс. рублей, поэтому мы должны будем заплатить в пенсионный фонд 1% от суммы превышения. То есть, формула такая: (наш доход — 300 000) * 0,01.
Получаем 1901р.
В итоге государству за год мы должны будем заплатить: 23400р (ОПС) + 4590р (ОМС) + 1416р (налог на доходы) + 1901р (ОПС) = 31307р.
Вот в целом и все:)
На первый взгляд, может показаться сложно, но на самом деле, если заранее проставить все формулы и связи между ячейками, все будет считаться автоматически. Вам нужно будет только фиксировать приход и расход денег.
Потом еще и графики можно будет строить. Как ваша прибыль растет и растет из года в год :)
Также важно помнить, что сроки уплаты всех налогов и взносов регламентированы и за просрочку — штраф, начинает «капать» пеня. Вся информация по срокам есть на сайте налоговой, да и в интернете информации много.
Еще добавлю, что так как мне, например, не очень удобно каждый квартал возиться с платежками в фонды, я плачу сразу все взносы целиком в начале года. Это не возбраняется, разделение по кварталам сделано, чтобы снизить финансовую нагрузку на плательщика (то есть на нас). Но мне так проще. Сразу в начале года заплатить крупную сумму, зато потом не думать об этом. Я и налоги до 4-го квартала не плачу, так как ранее уплаченные взносы их перекрывают. Так как в январе у меня в «казне» денег после новогодних праздников, как правило, больше, чем летом, то такая схема удобна.
И если кому интересно, почтовый бланк выглядит так:
Буду рада, если эта информация пригодится.
Удачи в творчестве и в бизнесе!
UPD: Важные дополнения к статье (спасибо читателям).
1. Страховые взносы НЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО уплачивать поквартально, это РЕКОМЕНДАЦИЯ налоговой службы, но вы можете уплатить их не только в начале года, но и в конце, и вообще, когда и как угодно, поделив на какие угодно удобные части, главное: не позднее 31 декабря отчетного периода.
2. Не уточнила сразу, но тот самый 1% (который свыше 300 тыяч рублей), который в нашем примере получился 1901 р., тоже можно зачесть в счет уплаты налога. Если вы успели уплатить этот взнос в текущем году (до 31-го декабря), то налог за текущий год можете уменьшить на эту сумму. В моем примере налог был 1416 р. (меньше, чем 1901 р.), поэтому от налога будет полное освобождение.
Если вы не успели оплатить этот взнос до 31го декабря, то уже в следующем налоговом периоде вы уплачиваете и налог (1416р), и этот взнос (1901р), но потом пишете заявление в налоговой, чтобы этот взнос вам зачли в счет уплаты будущих налогов. Таким образом, это будет ваш налоговый вычет на будущий год.